שמחה - בכור ושות׳
רואי חשבון

חברות בע״מ מחויבות על פי דין לערוך דוחות כספיים (דוח על המצב הכספי, דוח רווח והפסד, ביאורים ודוח התאמה למס הכנסה) לפחות אחת לשנה, ליום 31 בדצמבר. אנו מטפלים בחברות קטנות וגדולות במגזר המסחרי, התעשייתי והטכנולוגי.

עריכת הביקורת מתבצעת במשרדנו לאורך כל השנה, כולל שליחת מכתבי חוסרים מספר פעמים בשנה כדי לוודא שהלקוח אינו מחסיר חשבוניות הוצאה. מעקב שוטף כזה מסייע לחסוך במע״מ, מס הכנסה וביטוח לאומי. הדוחות נערכים לפי התקינה הישראלית וגם לפי התקינה הבינלאומית IFRS, לצורך הגשה לרשויות המס, לבנקים ולמשקיעים פוטנציאליים.

מחלקת חשבות השכר מטפלת בהכנת המשכורות לעובדי העסק — כולל הפרשות סוציאליות, ימי חופשה, דמי הבראה, מחלה, פנסיה ופיצויים, וכן הדיווח לגופים הנדרשים. הכנת תלוש שכר דורשת ידע ייחודי בחוקי המס, ביטוח לאומי, פנסיית חובה וחוקי עבודה, ובעדכון שוטף של דרישות הדיווח המשתנות.

הפקת התלושים מתבצעת בתוכנה ייעודית; מדי חודש נשלחים התלושים למעסיק ומדווח למס הכנסה ולביטוח הלאומי. אנו מטפלים גם בסיום יחסי עובד-מעביד, לרבות הפקת טופס 161 לעובד ולמעביד.

תכנון מס נכון הוא אחד המרכיבים החשובים בהתנהלות העסקית השוטפת — בעיקר לעניין מס הכנסה וביטוח לאומי. משרדנו מייעץ ומגיש דוחות שנתיים לרשות המסים, ומלווה את העסק לאורך השנה כדי למקסם הטבות מס ולמנוע טעויות טכניות.

אנו עורכים תחזיות מס שוטפות במהלך השנה כדי לעדכן את מקדמות מס הכנסה והביטוח הלאומי — כך שלא תשלמו יותר מדי מס במהלך השנה ולא תופתעו בשומה. הגשת הדוחות מתבצעת באופן מקוון מול כלל רשויות המס.

משרדנו מספק שירותי ייעוץ והרצאות לגופים ציבוריים מרכזיים בתחומי החשבונאות הפיננסית, המס, ניתוח דוחות כספיים והכשרה פיננסית עסקית. בין הגופים שליווינו: בנק לאומי, הבנק הבינלאומי, בנק דיסקונט, בנק מרכנתיל, מימון ישיר, בנק ירושלים ומקס איט פיננסים.

הנהלת החשבונות מתעדת את הפעולות הכלכליות של העסק — הבסיס לניהול ספרים ועסק נכון הוא ניהול חשבונות מקצועי ומסודר. למשרדנו ניסיון רב עם ניהול חשבונות של כל סוגי העסקים והמקצועות, וכל עסק מחויב על פי חוק לנהל את חשבונותיו.

הרישום מתבצע בשיטתיות ומקצועיות, ונבחן אחת לחודש-חודשיים בכפוף לדיווח העסק לרשויות המע״מ. סוג הנהלת החשבונות הנדרש נקבע בהתאם להוראות ניהול ספרים (הוראות מס הכנסה, תשל״ג-1973).

לצד הגופים הציבוריים, משרדנו מעניק ייעוץ מקצועי גם לגופים ממשלתיים מרכזיים בתחומי החשבונאות הפיננסית, המס וניתוח דוחות כספיים. בין הגופים שליווינו: משרד המשפטים, רשות התחרות (לשעבר רשות ההגבלים העסקיים) וכונס הנכסים הרשמי.

ניכוי המס ישירות ממקור ההכנסה. אישור ניכוי מס במקור ניתן להפיק מאתר רשות המסים.

להוראה המלאה (PDF)

הכלל המנחה להוצאה מוכרת: הוצאה שהוצאה בייצור הכנסה בשנת המס בלבד — פעילות שוטפת ושמירה על הקיים. חשוב לשמור אסמכתאות מקוריות בלבד (לא צילום טלפון). לעניין הכנסות: יש להבחין בין הכנסה פירותית (מפעילות שוטפת) לבין הכנסה הונית (ממכירת נכס).

את הדוח השנתי ניתן להגיש עד ה-30 באפריל של השנה העוקבת (מיוצג על ידי רו״ח — עד 31/12). חובת הגשה חלה בין היתר על שכיר שהכנסתו עולה על כ-649,000 ₪, בעל שליטה, עצמאי, תושב חוץ עם הכנסה בישראל ועוד. אי-הגשה במועד גוררת קנסות ואף כתב אישום.

יש לערוך ספירת מלאי בסוף כל שנה, לפי מחירי עלות קנייה בלבד — כולל חומרי גלם, חומרי עזר, אריזה, תוצרת בתהליך ומלאי מוגמר. לא נכלל מלאי שנמכר או מלאי בקונסיגנציה. ניתן לערוך את הספירה עד 10 ימים מתום שנת המס, ולתעד ברשימות נפרדות.

הגדרת "עצמאי" בביטוח לאומי שונה מזו שבמס הכנסה, ונקבעת לפי היקף שעות ההכנסה ממשלח היד. חשוב להתייעץ כבר בפתיחת העסק כדי לדייק את הרישום, שכן ההגדרה משפיעה על תשלום דמי הביטוח ועל הזכאות לקצבאות.

תושב ישראל מדווח על הכנסות משכ״ד בארץ באחת משלוש חלופות: פטור, מס בשיעור 10%, או מס שולי. על הכנסות משכ״ד בחו״ל יש לדווח לפי אמנת המס הרלוונטית — לרוב במסלול של 15% בניכוי פחת, או מס שולי בניכוי הוצאות. בחירת המסלול הנכון עשויה לחסוך סכומי מס משמעותיים.